Reconhecimento de Receitas e Despesas Pblicas pelo Regime ? 1 Reconhecimento de Receitas e Despesas

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Reconhecimento de Receitas e Despesas Pblicas pelo Regime da Competncia

1 SEMINRIO DE PRTICAS DE

CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR

PBLICO FLORIANPOLIS/SC

CONTEXTO DA REA CONTBIL E EQUIPE TCNICA DE CONTADORES

GERNCIA GERAL DE CONTABILIDADE

GERNCIA DE CONTROLE E LIQUIDAO DESPESA

GERNCIA NORMAS E PROCEDIMENTOS

CONTBEIS

GERNCIA DE CONTABILIDADE

04 CONTADORES 01 CONTADORES 03 CONTADORES

02 CONTADORES

TOTAL DE 30 VAGAS DE CONTADORES NA CONTABILIDADE: 24 VAGAS PREENCHIDAS 10 CONTADORES NA GGCM 11 EM OUTRAS U.O 03 A DISPOSIO DE OUTROS RGOS

SISTEMAS INFORMATIZADOS

Sistema de contabilidade

Sistema de Patrimnio

Sistema de Oramento

Sistema de Almoxarifado

Sistema de

Planeja-mento

Sistema de Execuo e Controle da

Despesa/Custos

Sistema de

Pessoal

Sistema Tributrio

ESTRUTURA BSICA DO PCASP

CONTABILIZAO DA RECEITA

ETAPAS DA RECEITA TRIBUTRIA COM RECONHECIMENTO (ADM. DIRETA/INDIRETA)

NA PREVISO LOTE 6/7

D=521110000 C=621110000

NO RECONHEC. LOTE 14

D=1122C0100 C=4XXXXXXXX(VPA )

ARRECADAO LOTE 1

D=111113001 C=1122C0100 D=621110000 C=621210000 D=721110100 C=821110100

RECOLHIMENTO LOTE 44

D=11111BBZZ C=111113001

LEGENDA: BB TIPO DE CONTAS BANCRIA C ESFERA DE GOVERNO ZZ - BANCO

RECONHECIMENTO

1122C0100 4XXXXXXXX

PREVISO

521110000 621110000

ARRECADAO

111113001 1122C0100

RECOLHIMENTO

11111BBZZ 111113001

621110000

721110100

621210000

821110100

2 2 3

3

1

1

NOMENCLATURA DAS CONTAS: 1.1.1.1.1.BB.ZZ - BANCOS 1.1.1.1.1.30.01 BANCO CONTA ARRECADAO 1.1.2.2.C.01.00 - CRDITOS TRIBUTRIOS 4.X.X.X.X.XX.XX VPA 5.2.1.1.1.00.00 PREVISO INICIAL DA RECEITA 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA REALIZAR 6.2.1.2.1.00.00 - RECEITA REALIZADA 7.2.1.1.1.01.00 CONTROLE POR DISPONIBILIDADE DE RECURSOS 8.2.1.1.1.01.00 - DISPONIBILIDADES P/DESTINAO DE RECURSOS

RAZONETES

B Baixa de crditos tributrios on-line ; D Desconto; C Cancelamento de NFe por emisso indevida; F Transferncia dos Crditos Tributrios para Dvida Ativa; G Atualizao dos crditos tributrios, (juros e multas); L Lanamento de Crditos tributrios; M Atualizao da Dvida Ativa Circulante; N Transferncia de parcelamento de crdito administrativo circulante para a Dvida Ativa; O Baixa de Crditos Tributrios Parcelamentos No Circulante; P Baixa de Crditos Tributrios por Recebimento; Q Baixa da Dvida Ativa por Recebimento; R Atualizao da Dvida Ativa no Circulante; W Baixa da Dvida Ativa no Circulante (extra pagamento).

ARRECADAO LOTE 37

D=11111BBZZ C=4XXXXXXXX (VPA) D=621110000 C=621210000 D=721110100 C=821110100

DEMAIS RECEITAS SEM RECONHECIMENTO (ADM. DIRETA/INDIRETA)

OBSERVAO: Nas receitas diretamente arrecadadas a Arrecadao e o Recolhimento so feitos juntos no existindo o envolvimento da conta 1.1.1.1.1.30.01

FLUXO DA RECEITA (ADM. DIRETA E INDIRETA) Receitas de Transferncias

NA PREVISO LOTE 6

D=521110000 C=621110000 LOTE 7 D=521120000 UO C=621120000 UO D=621180000 1501 C=521180000 1501

NO RECONHEC. LOTE 38

D=1125C0000 C=4521CXXXX(VPA)

RECEBIMENTO LOTE 41

D=11111BBZZ C=1125C0000 D=621110000 C=621210000 D=721110100 C=821110100

LEGENDA: BB TIPO DE CONTAS BANCRIA; C ESFERA DE GOVERNO; ZZ BANCO.

CONTABILIZAO DA DESPESA

EMPENHO

D=622110000 C=622130100 D=821110100 C=821120000 D=522920100 C=622920101 D=822110400 C=822110500

LIQUIDAO LOTE 09

D=622130200 C=622130300 D=622920102 C=622920103 D=821120000 C=821130100 D=822110500 C=822110600

PAGAMENTO PGD-LOTE 49

D=210000000(F) C=11111XXXX (F) C=451120000 D=721110200 C=821110100 D=622130300 C=622130400 D=622920103 C=622920104 D=891310000 C=791310000 D=821130100 C=821140000 D=822110600 C=822110700

TRANSFERNCIA LOTE 81

ETAPAS DA DESPESA SEM ORAMENTO

RECONHECIMENTO LOTE 89

D=XXXXXXXXX (T. ASS.) C= 2131X0197 (P)

ORDINARIO LOTE 18 (1)

D=622110000 C=622130100 D=522920100 C=622920101 D=821110100 C=821120000

ESTIMATIVO/GLOBAL LOTE 39 (2/3)

D=821110400 C=821120500

SUBEMPENHO LOTE 40

D=21XXXXX97 (P) C=21XXXXX01 (F) D=622130100 C=622130200 D=622920101 C=622920102 D=891320000 C=891310000

PAGAMENTO PGI-LOTE 50

D=210000000(F) C=11111XXXX (F) C=2188101XX D=622130300 C=622130400 D=622920103 C=622920104 D=891310000 C=791310000 D=821130100 C=821140000

PAGAMENTO (CONSIG. DIRETAS) PGI DESCONTO LOTE 51

Consig. Rec. Munic. Outras Consignaes D=351120000 D=351120000 C=4XXXXXXXX C=2188101XX D=621110000 D=791310000 C=621210000 C=891310000 D=721110100 D=821110100 C=821110100 C=821130200

TELAS DE RECONHECIMENTO DA DESPESA

TELAS DE RECONHECIMENTO DA DESPESA

LIQUIDAO LOTE 09

D=622130200 C=622130300 D=622920102 C=622920103 D=821120000 C=821130100 D=822110500 C=822110600

PAGAMENTO PGD-LOTE 49

D=210000000(F) C=11111XXXX (F) C=451120000 D=721110200 C=821110100 D=622130300 C=622130400 D=622920103 C=622920104 D=891310000 C=791310000 D=821130100 C=821140000 D=822110600 C=822110700

TRANSFERNCIA LOTE 81

ETAPAS DA DESPESA COM ORAMENTO

RECONHECIMENTO LOTE 88

D=XXXXXXXXX (T. ASS.) C= 2131X0197 (P)

D=21XXXXX97 (P) C=21XXXXX01 (F) D=622130100 C=622130200 D=622920101 C=622910102 D=891320000 C=891310000

PAGAMENTO PGI-LOTE 50

D=210000000(F) C=11111XXXX (F) C=2188101XX D=622130300 C=622130400 D=622920103 C=622920104 D=891310000 C=791310000 D=821130100 C=821140000

PAGAMENTO (CONSIG. DIRETAS) PGI DESCONTO LOTE 51

Consig. Rec. Munic. Outras Consignaes D=351120000 D=351120000 C=4XXXXXXXX C=2188101XX D=621110000 D=791310000 C=621210000 C=891310000 D=721110100 D=821110100 C=821110100 C=821130200

EMPENHO

D=622110000 C=622130100 D=821110100 C=821120000 D=522920100 C=622920101 D=822110400 C=822110500

ORDINARIO LOTE 18 (1)

D=622110000 C=622130100 D=522920100 C=622920101 D=821110100 C=821120000

ESTIMATIVO/GLOBAL LOTE 39 (2/3)

D=821110400 C=821120500

SUBEMPENHO LOTE 40

NO EMPENHO LOTE 18

D=622110000 C=622130100 D=821110100 C=821120000 D=522920100 C=622920101 D=822110400 C=822110500

NA LIQUIDAO LOTE 10

D=113110500 (P) C=218910102(F) D=622130100 C=622130300 D=622920101 C=622920103 D=821120000 C=821130100 D=891320000 C=891310000 D=822110500 C=822110600

PAGAMENTO LOTES 49-50

D=218910102(F) C=11111XXXX (F) D=821130100 C=821140000 D=622130300 C=622130400 D=622920103 C=622920104 D=891310000 C=791310000 D=822110600 C=822110700

PREST. CONTAS NLM

D=331113061 C=113110500

ETAPAS SUPRIMENTO DE FUNDOS

Obs.: 1) Indicativo de Suprimento de Fundos na tabela de subelemento. 2) Tabela de Parmetros com Indicativo de Empenho de Suprimento de Fundos 3) Prestao de Contas no NLM (Construo do Lote).

DEVOLUO RECURSOS

NLM

D=11111XXXX C=113110500 D=622130400 C=622130300 D=821140000 C=821130100 D=622130300 C=622130100 D=622130100 C=622110000 D=821120000 C=821110100 D=822110700 C=822110500

Valor Gasto

Doc. hbil

Valor Devolvido

NO EMPENHO LOTES 18/39

D=622110000 C=622130100 D=821110100 C=821120000 D=522920100 C=622920101 D=822110400 C=822110500

NA LIQUIDAO LOTE 09

D=622130200 C=622130300 D=622920102 C=622920103 D=821120000 C=821130100 D=822110500 C=822110600

PAGAMENTO LOTES 49-50

D=213110101(F) C=11111XXXX (F) C=451120000 D=721110200 C=821110100 D=622130300 C=622130400 D=622920103 C=622920104 D=891310000 C=791310000 C=891320000 D=821130100 C=821140000 D=822110600 C=822110700

ETAPAS MATERIAL DE CONSUMO (PCR)

Obs.: 1) Quando o material ao entrar no almoxarifado, se este contiver nota de empenho o sistema ir dispara

o gatilho para o lote 81. 2) Se no houver empenho fica aguardando o empenhamento para ir do P F.

RECEB. MATERIAL LOTE 88

D=115610100 C=213110197 (P)

RECEB. MATERIAL LOTE 81

D=213110197 (P) C=213110101 (F) D=622130100 C=622130200 D=622920101 C=622920102 D=891320000 C=891310000

CONSUMO DO MATERIAL

LOTE 88 D=331110000 C=115610100

OBN RETORNO LOTE 21

D=21311XXXX-BRUTO C=111112901-LIQUIDO C=451120000-DESCONTO D=622130300-BRUTO C=622130400-BRUTO D=622920103-BRUTO C=622920104-BRUTO D=821130100-BRUTO C=821140000-BRUTO D=822110600-BRUTO C=822110700-BRUTO D=721110200-DESCONTO C=821110100-DESCONTO D=891310000-BRUTO C=791310000-LIQUIDO C=891320000-DESCONTO

D=351120000-DESC.IR/ISS (SOMA) C=411210234-I.R C=411310101-ISS D=721110100-DESC.IR C=821110200-DESC.IR D=721110100-DESC.ISS C=821110200-DESC.ISS ............................................... D=351120000-DESC.(Soma) C=218810131-INSS-PF C=218810132-INSS-PJ C=218810301-CAUES D=891320000-VLR. DESC. (SOMA) C=891310000-DESC.INSS/CAUES D=821110100-VLR.DESC.(SOMA) C=821130200-INSS E CAUES

OBN REMESSA LOTE 20

D=111112901-LIQUIDO C=111110201-LIQUIDO

OBN CANCELAM. LOTE 22

D=111110201-LIQUIDO C=111112901-LIQUIDO

DESCONTOS E CONSIGNAES LOTES 23

ETAPAS DA OBN ADM. DIRETA

Na UO

Na 1501

PAGAMENTO CONSIGNAO NLM

D=2188101CC C=111110201 D=891310000 C=791310000

OBN RETORNO LOTE 21

D=21311XXXX-BRUTO C=111112901-LIQUIDO C=2188101CC-DESCONTO D=622130300-BRUTO C=622130400-BRUTO D=622920103-BRUTO C=622920104-BRUTO D=821130100-BRUTO C=821140000-BRUTO D=822110600-BRUTO C=822110700-BRUTO D=721110200-DESCONTO C=821110100-DESCONTO D=891310000-BRUTO C=791310000-LIQUIDO C=891320000-DESCONTO

D=2188101CC C=11111AABB D=891310000 C=791310000

OBN REMESSA LOTE 20

D=111112901-LIQUIDO C=111110201-LIQUIDO

OBN CANCELAM. LOTE 22

D=111110201-LIQUIDO C=111112901-LIQUIDO

PAGAMENTO DAS CONSIGNAES

NLM

FLUXO DA OBN - INDIRETAS

EQUAO N 2 Disponibilidades Financeiras

2-DISPONVEL/DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS

1.1.1.0.0.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA

31.397.404,32

7.9.1.3.1.00.00 DISPONIBILIDADES P/DESTINAO DE RECURSOS

5.253.651,95

DIFERENA

26.143.752,37

EQUAES

conciliao_contas_79131000x111000000.xlsx

DESAFIOS

ESTABELECER FLUXOS E PROCEDIMENTOS SEGUROS QUE GARANTAM A QUALIDADE DA INFORMAO CONTBIL

CONSCIENTIZAR O CONTADOR DO SEU PAPEL DENTRO DO CONTEXTO ATUAL, CAPACITANDO-O CONTINUAMENTE

VALORIZAO DO CARGO DE CONTADOR X CONTABILISTA DENTRO DO SERVIO PBLICO

GARANTIR A CONTINUIDADE DO PROCESSO DE CONVERGNCIA NO SETOR PBLICO

CONSCIENTIZAR O GESTOR DA IMPORTNCIA DA INFORMAO CONTBIL COMO FERRAMENTA DE CONTROLE E TOMADA DE DECISO

CONCLUSO

A implantao da Contabilidade Patrimonial, no dificil.

Difceis so os processos internos e a estrutura disponibilizada para a realizao dos trabalhos

OBRIGADA

Maria do Socorro C. Moura Pessoa Contadora Coordenadora do GTCON Recife Gestora de Normas e Procedimentos Contbeis E-mail: msconceicao@recife.pe.gov.br Fone: (81) 3355-8281/9046 Celular: (81) 9927-7776

mailto:msconceicao@recife.pe.gov.br