Lavratti.com Oramento de vendas a)Componentes; b)Oramento de quantidades; c)Oramento de preos; d)Oramento das vendas; e)Oramento de clientes; f)Oramento.

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Oramento de vendasComponentes;Oramento de quantidades;Oramento de preos;Oramento das vendas;Oramento de clientes;Oramento geral de vendaExerccios.lavratti.com1Composio do oramentoPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.O primeiro oramento o de vendas. A partir dele pode-se elaborar todos os outros.Ao elaborar o oramento de vendas, a empresa deve considerar os seguintes aspectos:Oramento de quantidade: quantidade real vendida no ano anterior; previso de aumento da demanda;Oramento de preos: preo de venda real; estimativa de aumento de preos.;Oramento de vendas: impostos sobre as vendas; devolues, descontos e dedues;Oramento de clientes: percentual de vendas a prazo; prazo mdio para recebimento de duplicatas; proviso para crditos incobrveis.lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com2Oramento de quantidadesPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de quantidadeQuantidade realunidades50.00066.500116.500Aumento previsto7%6%Quantidade oradaunidades53.50070.490123.990

Aumento de 7% nas vendasAumento de 6% nas vendaslavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com3Oramento de preosPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BOramento de preosPreo de venda realR$12,0021,00Estimativa de reajuste4%5%Preo de venda oradoR$12,4822,05

Aumento de 4% no preoAumento de 5% no preolavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com4Oramento das vendasPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de vendasReceita operacional brutaR$667.680,001.554.304,502.221.984,50Impostos sobre vendas26.25%175.266,00408.004,93583.270,93Receita operacional lquidaR$492.414,001.146.299,571.638.713,57

ICMSPISCOFINSISSIPIlavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com5Oramento de clientesPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de clientesPrazo mdio de recebimentodias3090360Saldo de duplicatas a receberR$55.640,00388.576,13444.216,13Proviso para crditos incobrveis2%1.112,807.771,528.884,32Saldo de duplicatas a receber lquidoR$54.527,20380.804,60435.331,80

Separar as vendas vista das vendas a prazo, se for o caso.O oramento anual, portanto, dividir o prazo das duplicatas pelos dias no ano.306090120150180210240270300330360lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com6Oramento geral de vendasPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de quantidadeQuantidade realunidades 50,000 66,500 116,500 Aumento previsto7.0%6.0%Quantidade oradaunidades 53,500 70,490 123,990 Oramento de preosPreo de venda atual $12.00 $21.00 Estimativa de reajuste4.00%5.00%Preo de venda orado $12.48 $22.05 Oramento de VendasReceita operacional bruta $667,680.00 $1,554,304.50 $2,221,984.50 Impostos sobre vendas26.25% $175,266.00 $408,004.93 $583,270.93 Receita operacional lquida $492,414.00 $1,146,299.57 $1,638,713.57 Oramento de clientesPrazo mdio de recebimentodias3090360Saldo de duplicatas a receber $55,640.00 $388,576.13 $444,216.13 Proviso para crditos incobrveis2% $1,112.80 $7,771.52 $8,884.32 Saldo de duplicatas a receber lquido $54,527.20 $380,804.60 $435,331.80 lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com7Elaborar um oramento de vendas para a empresa que apresenta as seguintes caractersticas:Dois produtos distintos;Produo no ano anterior: Produto A = 10.000; Produto B = 15.000;Aumento previsto na demanda: Produto A = 3,5%; Produto B = 3,3%;Preo de venda: Produto A = 10,00; Produto B = 20,00;Aumento previsto no preo de venda: Produto A = 1,5%; Produto B = 1,15%;Devolues das vendas: 2% (aplicado sobre a receita operacional bruta);Impostos sobre as vendas: ICMS = 17%; PIS = 1,65%;Vendas a prazo: Produto A = 40%, Produto B: 80%;Prazo mdio de recebimento: Produto A = 15 dias; Produto B = 30 dias;Proviso para crditos incobrveis: 3%.

Exerccio com devoluesPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com8Oramento de quantidadesPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de quantidadeQuantidade realunidades10.00015.00025.000Aumento previsto3,5%3,3%Quantidade oradaunidades10.35015.49525.845lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com9Oramento de preosPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BOramento de preosPreo de venda realR$10,0020,00Estimativa de reajuste1,5%1,15%Preo de venda oradoR$10,1520,23lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com10Oramento das vendasPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de vendasReceita operacional brutaR$105.052,50313.463,85418.516,35Devolues2%2.101,056.269,288.370,33Receita depois das devoluesR$102.951,45307.194,57410.146,02Impostos sobre vendas18,65%19.200,4557.291,7976.492,23Receita operacional lquidaR$83.751,00249.902,79333.653,79ICMS = 17,00%PIS = 1,65%

As devolues so aplicadas sobre a receita operacional bruta.Os impostos so aplicados sobre a receita depois da devoluo.lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com11As vendas a prazo so calculadas sobre a receita depois da devoluo.

Oramento de clientesPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de clientesVendas a prazo40%80%Prazo mdio de recebimentodias1530360Saldo de duplicatas a receberR$1.715,8620.479,6422.195,50Proviso para crditos incobrveis3%51,48614,39665,86Saldo de duplicatas a receber lquidoR$1.664,3819.865,2521.529,63lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com12Oramento geral de vendasPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de quantidadeQuantidade realunidades10.00015.00025.000Aumento previsto3,5%3,3%Quantidade oradaunidades10.35015.49525.845Oramento de preosPreo de venda realR$10,0020,00Estimativa de reajuste1,5%1,15%Preo de venda oradoR$10,1520,23Oramento de vendasReceita operacional brutaR$105.052,50313.463,85418.516,35Devolues2%2.101,056.269,288.370,33Receita depois das devoluesR$102.951,45307.194,57410.146,02Impostos sobre vendas18,65%19.200,4557.291,7976.492,23Receita operacional lquidaR$83.751,00249.902,79333.653,79Oramento de clientesVendas a prazo40%80%Prazo mdio de recebimentodias1530360Saldo de duplicatas a receberR$1.715,8620.479,6422.195,50Proviso para crditos incobrveis3%51,48614,39665,86Saldo de duplicatas a receber lquidoR$1.664,3819.865,2521.529,63lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com13Elaborar um oramento de vendas para a indstria que apresenta as seguintes caractersticas:Dois produtos distintos;Produo no ano anterior: Produto A = 5.000; Produto B = 7.500;Aumento previsto na demanda: Produto A = 2,0%; Produto B = 2,2%;Preo de venda: Produto A = 15,00; Produto B = 6,00;Aumento previsto no preo de venda: Produto A = 1,0%; Produto B = 2,0%;Devoluo dos produtos: 2%;Descontos vista: 10% (aplicados sobre a receita depois da devoluo);Impostos sobre as vendas: ICMS = indstria optante do Simples Nacional (4,5%);Vendas a prazo: Produto A = 50%; Produto B = 35%;Prazo mdio de recebimento: Produto A = 30 dias; Produto B = 60 dias;Proviso para crditos incobrveis: 3%.

Exerccio com devolues e descontosPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com14Oramento de quantidadesPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de quantidadeQuantidade realunidades5.000 7.500 12.500 Aumento previsto2,0%2,5%Quantidade oradaunidades5.100 7.665 12.765 lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com15Oramento de preosPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de preosPreo de venda realR$15,006,00Estimativa de reajuste1,00%2,00%Preo de venda oradoR$15,156,12lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com16Oramento das vendasPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de vendasReceita operacional brutaR$77.265,0046.909,80124.174,80Devolues2%1.545,30938,202.483,50Receita depois das devoluesR$75.719,7045.971,60121.691,30Descontos vista10%3.785,992.988,156.774,14Receita depois dos descontosR$71.933,7242.983,45114.917,16Impostos sobre vendas4,50%3.237,021.934,265.171,27Receita operacional lquidaR$70.242,0041.987,39112.229,39ICMS = 1,25%PISCOFINS = 0,74%ISSIPI = 0,50%CSLL = 0,21%INSS = 1,80%lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com17Oramento de clientesPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de clientesVendas a prazo50%35%Prazo mdio de recebimentodias3060360Saldo de duplicatas a receberR$3.154,992.681.685.836.66Proviso para crditos incobrveis3%94,6580,45175,10Saldo de duplicatas a receber lquidoR$3.060,342.601,235.661,56lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com18Oramento geral de vendasPadoveze, Clvis Lus. Controladoria bsica.DadosProduto AProduto BTotalOramento de quantidadeQuantidade realunidades5.0007.50012.500Aumento previsto2,00%2,2%Quantidade oradaunidades5.1007.66512.765Oramento de preosDadosProduto AProduto BTotalPreo de venda realR$15,006,00Estimativa de reajuste1,00%2,00%Preo de venda oradoR$15,156,12Oramento de vendasDadosProduto AProduto BTotalReceita operacional brutaR$77.265,0046.909,80124.174,80Devolues2%1.545,30938,202.483,50Receita depois das devoluesR$75.719,7045.971,60121.691,30Descontos vista10%3.785,992.988,156.774,14Receita depois dos descontosR$71.933,7242.983,45114.917,16Impostos sobre vendas4.50%3.237,021.934,265.171,27Receita operacional lquidaR$70.242,0041.987,39112.229,39Oramento de clientesDadosProduto AProduto BTotalVendas a prazo50%35%Prazo mdio de recebimentoDias3060360Saldo de duplicatas a receberR$3.154,992.681.685.836.66Proviso para crditos incobrveis3%94,6580,45175,10Saldo de duplicatas a receber lquidoR$3.060,342.601,235.661,56lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com19Salrios e encargos sociaisPr-laboreTarifas de gua, energia eltrica e telefoneHonorrios profissionaisFretes e transportesCombustveis e lubrificantesMateriais de expediente e limpezaAluguisDepreciaoManutenoSegurosMateriais de conservaoDespesas de escritrioOutros custos fixosCustos fixosRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com20Percentuais de depreciao, manuteno e seguros anuais

Custos fixosRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008Bens% Depreciao% Manuteno% SegurosObras civis3,51,51,0Instalaes5,03,02,5Mveis e utenslios10,04,53,5Mquinas e equipamentos15,04,53,5Equipamentos de informtica25,05,03,0Veculos15,05,04,0lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com21Custos fixos mdios mensaisRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008DiscriminaoValor mensalSalrio e encargos4.576,00Pr-labore dos scios3.000,00Tarifas de gua, energia eltrica e telefone800,00Honorrios profissionais650,00Fretes e transportes385,00Combustveis e lubrificantes650,00Aluguis2.500,00Depreciao575,00Manuteno150,00Seguros275,00Materiais de limpeza e conservao486,00Despesas de escritrio380,00Outros custos fixos785,00Total15.212,00lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com22Custo de mo-de-obraRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008DiscriminaoQuantidadeValoresUnitrioTotalSupervisor de vendas12.000,002.000,00Caixas4650,002.600,00Repositores2800,001.600,00Estoquista2900,001.800,00Padeiro11.200,001.200,00Aougueiro11.200,001.200,00Ajudante de padeiro1650,00650,00Ajudante de aougueiro1650,00650,00Soma1311.700,00Encargos sociais (76%)8.892,00Total20.592,00O percentual de encargos sociais que incide sobre a folha de pagamentos diverge de empresa para empresa.lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com23Custo de mercadoria vendidaRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008Faturamento mdio mensal=R$375.000,00Custo fixo mensal=R$15.212,00

Faturamento mdio mensal=R$375.000,00Custo mensal de mo-de-obra=R$20.592,00

lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com24Custo de mercadoria vendidaRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008CAQ = Custo de aquisioCFX = Custo fixo (rateio)CMO = Custo de mo-de-obra (rateio)CMV = Custo da mercadoria vendida (somatrio)DiscriminaoCAQCFXCMOCMVBalde plstico 5 litros1,840,070,102,01Balde plstico 10 litros2,850,120,153,12Balde plstico 20 litros4,150,170,234,55Copo de vidro comum0,900,040,050,99Prato raso comum1,890,080,102,07Panela de presso 4,5 litros8,500,340,479,314,056%5,491%lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com25Custo de comercializaoRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008ndices de comercializaondices (%)ICMS17,00PIS0,65IRPJ sobre o lucro presumido1,25CSLL sobre o lucro presumido1,10Cofins3,00Publicidade3,00Taxa de administrao2,50Perdas0,50Total29,00lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com26Taxa de marcaoRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008

TM = Taxa de marcaoIC = ndice de comercializaoML = Margem de lucro

lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com27Preo de vendaRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008

DiscriminaoCMVTMPVBalde plstico 5 litros2,010,365,58Balde plstico 10 litros3,120,368,67Balde plstico 20 litros4,550,3612,64Copo de vidro comum0,990,362,75Prato raso comum2,070,365,75Panela de presso 4,5 litros9,310,3625,86lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com28Preo de vendaRevista Brasileira de Administrao. Maro/Abril/2008DiscriminaoValor R$Preo de venda (PV)25,86Custo de aquisio8,50Rateio de custo fixo0,34Rateio de custo de mo-de-obra direta0,47ICMS (17% de PV)4,40PIS (0,65% de PV)0,17IRPJ (1,2% de PV)0,32Cofins (3% de PV)0,78CSLL (1,1% de PV)0,29Publicidade (3% de PV)0,77Taxa de administrao (2,5% de PV)0,64Perdas (0,5% de PV)0,13Lucro (35% de PV)9,05lavratti.comSlide n/29Oramento de vendaslavratti.com29

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