Dfc demonstracao fluxo caixa

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    05-Jun-2015

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  • 1. DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA - DFC A DFC uma demonstrao que tem por finalidade evidenciar as transaes ocorridas emdeterminado perodo e queprovocaram modificaes nas disponibilidades da empresa (caixa, bancos e aplicaesimediatas).

2. Mtodos da DFC Mtodo direto Por este mtodo so demonstrados os pagamentos e recebimentos queentraram no Caixa. (disponibilidades) 3. Modelo de DFC DIRETO DFC da _________em __/12/XX: I - Fluxos das Operaes: (+) Recebimento de Vendas (-) Pagamento de Compras (-) Pagamentos de impostos (-) Pagamento de Despesas Operacionais (=) Caixa Gerado pelas Operaes II - Fluxos dos Investimentos: (-) Aquisio de Investimentos /imobilizado (+) Vendas de Investimentos /imobilizado (=) Caixa Gerado pelos Investimentos III - Fluxos dos Financiamentos:(+) integralizao do capital (+) Emprstimos Bancrios (-) Amortizao de Financiamentos (-) Pagamentos de dividendos (=) Caixa Gerado pelos Financiamentos Variao Total das Disponibilidades: (I + II + III) Saldo Inicial das Disponibilidades: Saldo Final das Disponibilidades: 4. SITUAO INICIALATIVOPASSIVO E PL X6X7 X6X7Circulante Circulante - Caixa700-- fornecedores100 - - Duplicatas a receber 300-- Emprstimos 500 - - Estoques 500-- Permanente-Patrimnio Lquido- - Investimentos 100Capital 1.500 - Imobilizado 1.000 -Lucros acumulados 1000- - Diferido500 -- -- -- Total do ativo3.100 -Total do passivo/PL 3.100 - 5. Fatos em x7 -Receitas de R$ 2000,00, sendo 70% vista e o restante a prazo - Impostos sobre vendas: R$ 400,00 -CMV : R$ 250,00 - Depreciao: 10% Imobilizado -- Impostos sobre o lucro: R$ 210,00 - Pagamento de outras despesas: R$ 200,00 ( vista ) - Pagamento dos fornecedores e do emprstimo de x6 (em dinheiro) - compra de um terreno: R$ 50,00 (em dinheiro) - Reserva legal 5% e dividendos:400 6. DRE E VARIAO DO CAIXADRECAIXAVENDAS 2000 (-) IMPOSTOS (400)7002001400 100 V. LQUIDAS1.600 500 (-) CMV(250) 50LUCRO BRUTO 1.350 (-) DESP. OPER. (300)SD 1250LUC. OPERAC. 1.050 (-) IR/CSLL(210) LUCRO LIQUID. 840 7. ATIVO PASSIVO E PLX6X7 X6 X7 CirculanteCirculante- Caixa7001250 fornecedores 1000- Duplicatas a Rec.300 900 Emprstimos5000- Estoques 500 250 Impostos a Rec. 610 Permanente Dividendos a PG400- Investimentos 100 150- Imobilizado 1.000 1000 P. Lquido - Deprec AcumCapital 1.5001500(100)- DiferidoLucros acum. 1408 500500 1.000Reserva legal32 Total do ativo 3.100 3950 Total do passivo/PL3.1003950 8. DFC MODELO DIRETODFC em 31/12/07: I - Fluxos das Operaes: (+) Recebimento de Vendas1.400 (-) Pagamento de Compras (100) (-) Pagamento de Despesas Operacionais (200) (=) Caixa Gerado pelas Operaes 1.100 II - Fluxos dos Investimentos: (-) Aquisio de novos Investimentos/Imobilizado (50) (=) Caixa Gerado pelos Investimentos(50) III - Fluxos dos Financiamentos: (+) Emprstimos Bancrios0 (-) Amortizao de Financiamentos(500) (=) Caixa Gerado pelos Financiamentos(500) Variao Total das Disponibilidades: 550 Saldo Inicial das Disponibilidades:700 Saldo Final das Disponibilidades:1.250 9. DFC MTODO INDIRETO Para evidenciar os fluxos operacionais no mtodo indireto, partimos do lucro lquido do exerccio da DRE, isto , partimos do resultado econmico da companhia. Aps sucessivos ajustes, chegamos ao valor de fluxo gerado pelo caixa, este mtodo tambm conhecido como o mtodo da reconciliao. 10. MODELO DFC INDIRETO DFC da _________em __/12/XX: I - Fluxos das Operaes: Resultado do Exerccio (+) Depreciao (-) aumento das duplicatas a receber (+) Diminuio dos estoques (-) diminuio de fornecedores (-) diminuio de contas a pagar e impostos a recolher (=) Caixa Gerado pelas Operaes II - Fluxos dos Investimentos: (-) Aquisio de Investimentos /imobilizado (+) Vendas de Investimentos /imobilizado (=) Caixa Gerado pelos Investimentos III - Fluxos dos Financiamentos:(+) integralizao do capital (+) Emprstimos Bancrios (-) Amortizao de Financiamentos (-) Pagamentos de dividendos (=) Caixa Gerado pelos Financiamentos Variao Total das Disponibilidades: (I + II + III) Saldo Inicial das Disponibilidades: Saldo Final das Disponibilidades: 11. MODELO DFC INDIRETO DFC da _________em __/12/XX: I - Fluxos das Operaes: Resultado do Exerccio840 (+) Depreciao 100 (-) aumento das duplicatas a receber(600) (+) Diminuio dos estoques 250 (-) diminuio de fornecedores(100) (+ aumento de contas a pagar e impostos a recolher610 (=) Caixa Gerado pelas Operaes1.100 II - Fluxos dos Investimentos: (-) Aquisio de Investimentos /imobilizado(50) (+) Vendas de Investimentos /imobilizado (=) Caixa Gerado pelos Investimentos (50) III - Fluxos dos Financiamentos:(+) integralizao do capital (+) Emprstimos Bancrios (-) Amortizao de Financiamentos(500) (-) Pagamentos de dividendos (=) Caixa Gerado pelos Financiamentos(500) Variao Total das Disponibilidades: (I + II + III) 550 Saldo Inicial das Disponibilidades: 700 Saldo Final das Disponibilidades: 1.250 12. Entendendo o mtodo Indireto O mtodo indireto no apresenta diretamente as variaes nas disponibilidades (da o nome indireto),mas efetua a anlise por meio das variaes corridas nas demais contas do Ativo Circulante e do Passivo Circulante. 13. Resumo das variaes do AC e PCAumento ReduoContas do ACReduo do Caixa (desembolso) Aumento do Caixa (recebimento) Contas do PC Aumento do Caixa (no pagamento) Reduo do Caixa(pagamento) 14. CONCLUSO A diferena entre o modelo indireto e o modelo direto da DFC est apenas na evidenciao dos fluxos gerados pelas operaes. No h diferena no que diz respeito aos fluxos gerados pelos financiamentos e pelos investimentos

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