CONTROLADORIA Demonstrao do Fluxo de Caixa DFC: Resenha de Artigo: A importncia da Demonstrao dos Fluxos de Caixa enquanto instrumento gerencial.

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    07-Apr-2016

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  • CONTROLADORIADemonstrao do Fluxo de Caixa DFC:

    Resenha de Artigo:

    A importncia da Demonstrao dos Fluxos de Caixa enquanto instrumento gerencial para a tomada de deciso.Por: Carlos Eduardo Spadin

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Atravs da anlise das Demonstraes Contbeis, podemos extrair dados e informaes importantes para a gesto empresarial, como por exemplo o prazo mdio que a empresa ter que esperar para receber suas duplicatas, o prazo mdio da renovao dos seus estoques e o prazo mdio do pagamentos de suas compras.Estas anlises podem trazer informaes nicas para o controlador, e estas informaes mostraram quais os nveis de utilizao dos recursos das empresas e se estes nveis de utilizao esto de acordo com o planejado pelo administrador.

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Existem trs ndices de prazos mdios:Prazo mdio de recebimento de vendas PMRV;Prazo mdio de pagamento de compras PMPC;Prazo mdio de Renovao de estoque PMRE;Os ndices de prazos mdios no devem ser analisados individualmente, mas sempre em conjunto. A conjugao dos trs ndices de prazos mdios leva anlise dos ciclos operacionais e de caixa, elementos fundamentais para a determinao de estratgias empresariais, tanto comerciais quanto financeiras, que so vitais para o sucesso ou fracasso de uma empresa.

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:O volume de recursos que uma empresa tem investido em Contas a Receber determinado pelo prazo mdio de recebimento de vendas.A frmula para calcular o PMRV :PMRV = Contas a Receber Vendas Dirias

    Sendo Vendas dirias:Vd = Vendas Totais360

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:A frmula para calcular o PMRV tambm pode ser:PMRV = Contas a Receber x 360Vendas AnuaisVejamos no exemplo a seguir:Uma empresa vendeu no ano de 2009 um valor total de R$ 540.000,00, e tinha em 31/12/2009 um valor de R$ 30.000,00 em contas a receber, qual o prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV?

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Uma empresa vendeu no ano de 2009 um valor total de R$ 540.000,00, e pois em 32/12/2009 um valor de R$ 30.000,00 em contas a receber, qual o prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV?Contas a Receber R$ 30.000,00Total de Vendas R$ 540.000,00Vendas dirias = R$ 540.000 / 360 = R$ 1.500,00PMRV = 30.000 1.500PMRV = 20 dias

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Ou:Contas a Receber R$ 30.000,00Total de Vendas R$ 540.000,00Vendas dirias = R$ 540.000 / 360 = R$ 1.500,00PMRV = 30.000 x 360 540.000PMRV = 20 dias

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas PMRV:Para entendermos melhor como funciona o valor investido em contas a pagar por uma empresa vamos ver a seguinte situao:Uma empresa realiza vendas dirias a prazo de R$ 10,00. o prazo para o recebimento dessas vendas de 30 dias, qual o valor que esta empresa tem investido em contas a receber?

    DIAS123...30313233VENDAS10,0010,0010,00...10,0010,0010,0010,00RECEBIMENTOS000...010,0010,0010,00CONTAS A RECEBER10,0020,0030,00...300,00300,00300,00300,00

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Neste caso o valor investido em contas a receber de R$ 300,00. Para calcularmos o Valor Investido em Contas a Receber podemos usar a Frmula: PMRV x Vd

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Exerccio de Fixao:Uma empresa realizou vendas anuais no valor total de R$ 1.850.000,00. o saldo de contas a receber de R$ 150.000,00. qual o PMRV?Uma empresa vendeu a prazo um valor total de R$ 79.200,00 durante um ano, o prazo dado pela empresa em suas vendas a prazo de 20 dias, qual o valor investido em contas a receber pela empresa?

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Exerccio de Fixao:Contas a Receber: 150.000Vendas anuais: 1.850.000Vendas Dirias: 1.850.000 / 360 = 5.138,89PMRV = 150.000 x 3601.850.000

    PMRV = 29 dias

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:De forma mais usual no dia-a-dia das empresas podemos calcular o prazo mdios de recebimento das vendas atravs de controles independentes da contabilidade, podemos por exemplo calcular a mdia de contas a receber nos meses, e calcular o total de vendas a prazo no perodo, com isso vamos saber qual o real valor investido em contas a receber de uma empresa.Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situao em uma empresa fictcia:

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situao em uma empresa fictcia:

    Saldo de contas a receber em 2010R$Inicial19.350Janeiro16.390Fevereiro20.800Maro23.670Abril18.320Maio21.500Junho21.640Julho22.850Agosto21.300Mdia20.646,67

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Vejamos o exemplo: PMRV = Mdia de Contas a Receber x PerodoTotal de Vendas no PerodoMdia Contas a Receber: 20.646,67Mdia Vendas Dirias: 20.646,67 / 30 = 688,22Total de Vendas no Perodo: 235.200Perodo: 8 meses = 240 dias

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Vejamos o exemplo: PMRV = 20.646,67 x 240235.200PMRV = 21 dias

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de recebimento de vendas - PMRV:Exerccio para fixao:Levando em considerao a situao abaixo determine o PMRV da empresa.Saldos de Contas a Receber:

    Total de vendas : 78.640

    InicialJanFevMarAbrilMaioJunhoJulhoAgostoSet6.9804.6205.6303.5904.5705.0604.1003.7104.2805.230

    OutNov5.6003.900

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:O PMPC o perodo compreendido entre o momento em que foram efetuadas as compras e o momento do seu pagamento, para este calculo utilizaremos a seguinte frmula:

    A frmula para calcular o PMPC :PMPC = Contas a pagar (Fornecedores) x 360 Compras

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Para encontrar as informaes necessrias para calcular o PMPC vamos observar os Balanos Contbeis.O conta fornecedores do Balano Patrimonial, indicar qual o valor devido a fornecedores pela empresa, e o valor da compras efetuadas vamos obter atravs da formula do Custo de Mercadoria Vendida (CMV). CMV = (EI + C) EF

    Vejamos o Exemplo:

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Vejamos o Exemplo:DRE em 31/12/2006

    Vendas Totais3.000(-) Custo Mercadoria Vendida CMV(1.600)(=) Lucro Bruto1.400(-) Despesas Operacionais(900)(=) Lucro Operacional500(-) Proviso de IR(200)(=) Lucro Lquido300

  • CONTROLADORIABalano Patrimonial da Companhia BETA em 31/12/2006

    ATIVO20052006PASSIVO20052006CirculanteCirculante Caixa150100 Fornecedores300600 Contas a Receber600900 Emprstimos400600 Estoques550700 Proviso para IR200400RLPELP Ttulos a Receber100100 Financiamentos500100PermanentePATRIMONIO LIQUIDO Investimentos400600 Capital Social1.0001.000 Imobilizado600600 Lucros Acumulados100400 Diferido100100TOTAL2.5003.100TOTAL2.5003.100

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Exemplo:Saldo a pagar de Fornecedores: 600

    Compras efetuadas: ?Ento:CMV = (EI + C) EF1.600 = ( 550 + C ) 7001.600 + 700 = 550 + C2.300 550 = CCompras = 1.750

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Exemplo:Saldo a pagar de Fornecedores: 600Compras efetuadas: 1.750

    Ento:PMPC = Contas a pagar (Fornecedores) x 360 ComprasPMPC = 600 x 360 1.750PMPC = 123 dias

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Da mesma forma com que calculamos o PMRV do dia a dia da empresa tambm podemos calcular o PMPC, independente da contabilidade, desde que possamos fazer controles paralelos. Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situao em uma empresa fictcia:

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situao em uma empresa fictcia:

    Saldo de contas a receber em 2010R$Inicial26.960Janeiro27.940Fevereiro23.140Maro24.520Abril25.800Maio23.400Junho26.710Mdia25.495,71

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Vejamos o exemplo: PMRV = Mdia de Contas a Pagar ( Fornecedores) x PerodoTotal de ComprasMdia Contas a Receber: 25.495,71Compras: 186.320Perodo: 8 meses = 180 dias

  • CONTROLADORIANDICES DE PRAZOS MDIOS:Prazo mdio de pagamento de compras - PMPC:Exerccio de fixao:Levando em considerao os Balanos contbeis calcule o PMPC:DRE em 31/12/2008

    Vendas Totais5.650.000(-) Custo Mercadoria Vendida (CMV)(3.640.000)(=) Lucro Bruto2.010.000(-) Despesas Operacionais(980.000)(-) Depreciao(355.000)(=) Lucro Operacional675.000(-) Proviso de IR101.250(=) Lucro ou Prejuzo Lquido573.750

  • CONTROLADORIABalano Patrimonial da Empresa Planalto em 31/12/2008

    ATIVO20072008PASSIVO20072008CirculanteCirculante Caixa200.000250.000 Contas a Pagar400.000205.000 Contas a Receber450.000550.000 Emprstimos1.050.000510.000 Estoques840.000505.000 Proviso para IR100.000201.250RLPELP Duplicatas100.000100.000 Financiamentos580.000100.000PermanentePATRIMONIO LIQUIDO Imobilizado6.000.0006.000.000 Capital Social4.000.0004.000000 Depreciao Acum(600.000)(955.000) Lucros Acumulados860.0001.433.750

    TOTAL6.990.0006.450.000TOTAL6.990.0006.450.000

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