AUDITORIA FISCAL AUDITORIA DAS CONTAS DE RESULTADO RECEITAS E DESPESAS OBJETIVOS Verificar a regularidade dos lanamentos nas contas do Patrimnio Lquido.

  • Published on
    07-Apr-2016

  • View
    212

  • Download
    0

Transcript

  • AUDITORIA FISCALAUDITORIA DAS CONTAS DE RESULTADO

    RECEITAS E DESPESAS

    OBJETIVOS

    Verificar a regularidade dos lanamentos nas contas do Patrimnio Lquido com os documentos de suporte dos mesmos e a efetiva aplicao dos recursos

  • DESPESASDeve-se Verificar a regularidade dos lanamentos nas contas do DE RESULTADOS, custos, despesas, receitas, vinculadas ao ciclo operacional da empresa, com os documentos de suporte, e existncia efetiva.

  • De um modo geral, as empresas tendem a aumentar as despesas e reduzir as receitas, com objetivo de reduzirem o lucro e conseqentemente os valores dos tributos.

    TENDENCIAS

  • DESPESAS

    Todas as despesas s sero computadas para efeito do Imposto de Renda se estiverem diretamente vinculadas s atividades operacionais da empresa.

  • ESTOQUES LANAMENTO DE MERCADORIAS NO LIVRO DE REGISTRO DE ESTOQUE SEM REGISTRO NO LIVRO DE ENTRADA.Constatado atravs do roteiro de AUDITORIA DE ESTOQUES OU MARGEM DE VALOR AGREGADO. OR - Utilizada na aquisio das mesmas...

  • EstoquesIRREGULARIDADESREDUO DO VALOR DO ESTOQUE SEM REDUZIR AS QUANTIDADES.Ponto de verificao: Amostragem dos valores unitrios das Notas Fiscais de Compras e verificao do critrio de avaliao dos estoques: PEPS - UEPS - CM. Irregularidade, depende se EF ou EI....

  • DESPESAS IRREAIS

    DESPESAS DE FRETE CONTABILIZADA INDEVIDAMENTE (CIF). Ponto de verificao: Conhecimento de Transporte; Fatura; Caixa; BCM... CONSTATADO O NO PAGAMENTO: CID - CUSTEAMENTO INDEVIDO DE DESPESA.

  • DESPESAS A MAIOR LANAMENTO DE SADA DE CAIXA COM VALOR INVERTIDO .EXEMPLO: O caixa efetuou: Pagamento de $ 2.700,00 com Lanamento da despesa por $ 7.200,00. CID - CUSTEAMENTO INDEVIDO DE DESPESA.

  • DESPESAS DE TERCEIROS

    DESPESAS COM SEGUROS NO VINCULADOS A EMPRESA (Scios).Verificar aplice, caso o seguro tenha cobertura individual (Vida/automvel/imvel/etc)

    CONSTATADO NO VNCULO COM A EMPRESA : CID

  • DESPESAS DE TERCEIROS

    DESPESAS COM VIAGENS:VERIFICAR: Passagens; dirias de hotis.SOLICITAR: Documentos da empresa que comprovem participao em eventos vinculados as atividades operacionais.

    COMPROVADO NO VNCULO OPERACIONAL: CID

  • DESPESAS FUTURAS DESPESAS TRIBUTRIAS NO PAGAS LEVADAS A CUSTO.

    VERIFICAO: Auto de Infrao - Documento de pagamento - Caixa - BCM.

    CONSTATADO: defesa judicial ou no pagamento (inscrio em dvida ativa): CID OU DDL.

  • DOAES

    DESPESAS DE DOAES DIVERSAS

    VERIFICAO: Limite permitido;circularizao/Caixa/BCM: a) Idoneidade do beneficirio; b)Confrontar o valor doado com a sada do Caixa.

    IRREGULARIDADE: CID ou DDL

  • CUSTO LANADO A MAIOR

    Importao de um equipamento no valor de U$ 50.000,00 desembaraado em 10/07/2013.Taxa cambial R$ 1.12Valor do equipamento R$ 56.000,00.Contrato de cmbio liquidado em 10/05/14.Cmbio R$ 1,70 (ajuste R$ 85.000,00).Lanamento R$ 100.000,00.

    IRREGULARIDADE: CID ou DDL

  • DESPESAS PAGAS PELOS SCIOSPAGAMENTO DE PARTE DE AQUISIO DE BENS OU DIREITOS DA EMPRESA POR DIRETORES OU SCIOS.PONTOS DE VERIFICAO: DIRPF/Disponibilidade do recurso e comprovao do pagamento.SE COMPROVADO indisponibilidade do Diretor ou falta de pagamento: S.C.O.N.C. (Suprimento de Caixa de Origem no comprovada)

    ************

Recommended

View more >